申税小微，我们公司是小规模纳税人，平时既有开票收入，也有客户不要发票的情况。申报的时候系统应该怎么操作呢？减免税表又应该怎么填？能给我们讲讲具体步骤吗？
收到！今天我们就结合一个案例，手把手教大家系统操作，学习新版增值税申报表的正确申报方法。一起来看看吧！
【案例】
甲企业是一家零售业的小规模纳税人，2026年三季度，该企业销售商品取得不含税销售额合计40万元。其中：开具1%税率的增值税专用发票10万元，增值税普通发票20万元，未开票不含税收入10万元。
下面，跟着申税小微一起进入电子税务局，按顺序操作吧！
操作指引
PART/01
进入申报模块
登录电子税务局后，您可以通过以下路径进入申报界面：
【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报】-【增值税及附加税费申报】
PART/02
填报《增值税及附加税费申报表业务信息表》
进入申报界面后，首先根据经营业务实际情况填写《增值税及附加税费申报表业务信息表》。系统自动勾选104纳税人资格：小规模纳税人。
PART/03
填报《附列资料（一）附1未开具发票销售情况明细》
在“项目及栏次”中申报内销业务，在第2列“未开具发票正数-本期正数销售额”填报100000元，第3列“未开具发票正数-本期正数税额”填报1000元。
PART/04
填报《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》
申报“二、简易计税方法计税-一般项目-全部业务”行，征收率选项选择3%征收率减按1%，在“开具增值税专用发票”列填入不含税销售额100000元，系统自动计算对应税额1000元；在“开具其他发票”列填入不含税销售额200000元，系统自动计算对应税额2000元。
PART/05
填报《增值税减免税申报明细表》
填报“一、减税项目”,减免性质代码项目选择“0001011608|SXA03190112|小规模纳税人减按1%征收率征收增值税”，本期发生额8000元，本期实际递减税额8000元。
PART/06
核对《增值税及附加税费申报表附列资料（三）附加税费情况表（小规模纳税人适用）》
PART/07
核对《增值税及附加税费申报表主表》
核对附列资料结转的申报数据，确认无误后点击提交申报完成操作。
以上就是本期申报的操作指南。您学会了吗？赶紧转发给身边的财务小伙伴吧！
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供稿：易鸣宇 李伟灿
制作：孙亚萍
